17 Аналіз джерел позикових коштів
Позикові кошти підприємства включають довгострокові і короткострокові кредити і позики, кредиторську заборгованість, у тому числі аванси, одержані від покупців та замовників, розрахунки за дивідендами, інші короткострокові пасиви,
Довгострокові кредити і позики (на строк більше року) видаються підприємству на витрати для реконструкції та модернізації, покращання організації виробництва, на технічне переозброєння, впровадження новоїтехніки і технології, під приріст оборотних коштів та на. інші цільові програми.
Короткострокові кредити і позики використовуються для формування оборотних коштів підприємства на строк не більше 1 року.
Кредиторська заборгованість — це наслідок несвоєчасного виконання підприємством платіжних зобов’язань: за розрахунками за продукцію, роботи, послуги; з оплати праці; за роз рахункам и з бюджетом; з іншим и кредиторам и тощо.
У результаті аналізу динаміки і структури позикових коштів виявляється тенденція зміни коштів, обсягу й частки кредитів банків та позик, не погашених у строк, Збільшений їхньої суми і частки свідчить про наявність у підприємства серйозних фінансових труднощів.
Особливу увагу при фінансовому аналізі підприємства слід приділити вивченню кредиторської заборгованості.
Кредиторська заборгованість — це суми короткострокових зобов’язань підприємства перед постачальниками, працівниками з оплати праці, бюджетом та інші фінансові зобов’язання. Стабільність (стійкість) фінансового стану характеризується обсягом і якісним складом кредиторської заборгованості, а її рух визначає стан платіжної дисципліни підприємства
Рух кредиторської заборгованості, тис. грн
|
Види кредиторської заборгованості |
На початок року |
Виникло зобов'язань |
Погашено зобов'язань |
На кінець року |
Зміна |
|
Кредиторська заборгованість (всього), в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
за товари» роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
за позабюджетними платежами |
|
|
|
|
|
|
з оплати праці |
|
|
|
|
|
|
із соціального страхування і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
за розрахунками з бюджетом |
|
|
|
|
|
|
щодо інших кредиторів |
|
|
|
|
|
|
аванси одержані |
|
|
|
|
|
