- Сутність грошового потоку та необхідність його аналізу
Звіт про рух грошових коштів має такі розділи: рух грошових коштів у результаті операційної діяльності; рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності; рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності; зміни величини грошових коштів за звітний період; розкриття інформації про рух грошових коштів.
Основні характеристики грошового потоку підприємства
Основні характеристики грошового потоку |
Детальне обгрунтування характеристики грошового потоку |
1. Грошовий потік як об’єкт управління господарчою діяльністю підприємства |
Процес руху грошей відображає грошові відносини підприємства, які входять до сфери його фінансової діяльності |
2. Грошовий потік підприємства як процес, безпосередньо пов'язаний з функціонуванням грошей і грошової системи країни |
Гроші являють собою одним з найважливіших елементів будь-якої економічної системи і значною мірою відображають національні особливості розвитку економіки окрем их країн |
3. Грошовий потік підприємства як процес, пов’язаний з формуванням, розподілом і використанням його капіталу |
Основу грошового потоку підприємства становить рух грошових активів, які належать йому на правах власності, тобто власний капіталу у грошовій формі |
4. Грошовий потік підприємства як процес, який відображає використання підприємством різних форм кредиту |
Рух грошових коштів підприємства пов'язаний з рухом позичкового капіталу, який залучається для здійснення господарської діяльності у форм і кредиту |
5. Грошовий потік підприємства як процес, який характеризує оборот і трансформацію окремих в вдів його активів |
Грошові активи, які використовує підприємство, перебувають у постійному русі, який супроводиться постійною зміною його видів і форм |
6, Грошовий потік підприємсгва як процес, який забезпечує генерування економічного ефекту |
Здатність генерувати економічний ефект є однією з найважливіших характеристик грошового потоку підприємства. Де не використовувалися б грошові засоби підприємства (його капітал у грошовій формі) - в операційній або інвестиційній його діяльності, вони завжди потенційно здатні формувати позитивний ефект |
7. Грошовий потік підприємства як процес, який здійснюється 3 урахуванням фактора часу |
Темпи росту обсягу грошових потоків, а також їх структура за видами діяльності підприємства складаються під істотним впливом фактора часу |
8. Грошовий потік підприємства як процес, який здійснюється 3 урахуванням фактора ризику |
При формуванні різних видів грошових потоків, які пов'язані з використанням капіталу в грошовій формі для отримання доходу в операційному або інвестиційному процесі, підприємець повинен завжди свідомо йти на ризик, розмір якого він визначає самостійно |
9. Грошовий потік підприємства як процес, який здійснюється 3 урахуванням фактора ліквідності |
При обслуговуванні процесу кругообігу капіталу в грошовій формі, який формується підприємством, грошовий потік повинен забезпечувати не тільки своєчасне надходження і витрачання грошових коштів, певний рівень їх запасу з метою підтримання постійної платоспроможності |