21, Аналіз руху грошових коштів прямим методом
Однією з основних умов фінансового добробуту підприємства є надходження грошових коштів, які забезпечують покриття його зобов’язані». При цьому відсутність мінімального запасу грошових коштів свідчить про серйозні фінансові труднощі, і надмірна їх величина вказує нате, що підприємство зазнає збитків.
Головна мета аналізу грошових коштів полягає в оцінці здатності підприємства заробляти грошові кошти визначеного розміру і в установлені строки, необхідні для здійснення запланованих витрат.
Управління грошовими активами підприємства потребує здійснення попереднього їх аналізу, під час якого вивчаються:
• співвідношення грошових і поточних зобов'язань;
• період обороту оборотних коштів;
• структура середнього залишку грошових активів за основними його елементами;
• оборотність грошових активів;
• рух грошових активів у періоді, що розглядається.
Для цілей як внутрішнього, так і зовнішнього аналізу необхідно знати, у який спосіб та з яких джерел підприємство отримує грошові кошти і як основні напрямки їх витрачання.
Необхідно підкреслити, що в процесі аналізу руху грошових коштів використовують прямий та непрямий методи.
Завдяки прямому методу у звіті відображаються абсолютні суми надходжень і витрачань грошових коштів.
Позитивною стороною використання прямого методу є те, що він дає змогу оцінити загальні суми припливу і відпливу грошових коштів підприємства, а отже, з роботи висновки відносно достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов’язань, виділити ті статті, які формують найбільший приплив і відплив грошових активів у розрві трьох видів діяльності.
Недолік цього методу полягає в тому, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату з і змінами грошових коштів на рахунках підприємства.
